年底應交增值稅應該如何結轉？

"應交增值稅"科目,每月的明細科目借貸方余額可不結平,但在年底必須要結平各明細科目.

結轉進項稅額:

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(進項)

結轉銷項稅額:

借:應交稅費--應交增值稅(銷項)

貸:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

根據"應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅"科目差值,轉入"應交稅費--未交增值稅"科目借或貸.若"應交稅費--未交增值稅"科目借方有余額為有留的進項稅;若貸方有余額,則為應交的稅費.在下月繳納時:

借:應交稅費--未交增值稅貸:銀行存款

案例分析

甲企業年初留底稅額為零.三級科目的余額均為零.本年銷項1000元,進項200元,進項稅額轉出50元,減免稅款是 280元,繳納增值稅570元.

方法一:年末為了讓一整年的賬更清晰,可以結轉對沖三級明細,即:

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額) -200

應交稅費--應交增值稅(減免稅款)  -280

應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅) -570

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) -1000

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出) -50

方法二:將借方發生的金額全部轉到貸方,借記"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)";將貸方發生的科目金額全部轉到借方,貸記"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)",即:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅) 480

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 200

應交稅費--應交增值稅(減免稅款)  280

借:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)  1000

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)50

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅) 1050