機(jī)票如何抵扣增值稅?

1、只有國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

2、旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證有以下5種:增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票,注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車(chē)票以及公路、水路等其他客票.

3、抵扣憑證開(kāi)具時(shí)間必須為2019年4月1日之后.

4、旅客身份信息很重要,手寫(xiě)無(wú)效.除增值稅專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票外,其他的旅客運(yùn)輸扣稅憑證,想要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅必須是注明旅客身份信息的票證才可以計(jì)算,手寫(xiě)是無(wú)效的.

5、抵扣稅額計(jì)算:

取得增值稅專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票按發(fā)票上注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

取得航空運(yùn)輸電子客票行程單可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

6、抵扣期限及納稅申報(bào)

增值稅專用發(fā)票,自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn),在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣.

取得增值稅電子普通發(fā)票、航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車(chē)票以及公路、水路等其他客票,直接填寫(xiě)申報(bào)表,不需選擇確認(rèn)、掃描認(rèn)證.現(xiàn)行政策未對(duì)除增值稅專用發(fā)票以外的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)憑證設(shè)定抵扣期限.

7、只有合法雇員的旅客運(yùn)輸費(fèi)用才允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

與本單位建立了合法用工關(guān)系的雇員,所發(fā)生的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸費(fèi)用才允許抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額.納稅人如果為非雇員支付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用,不能納入抵扣范圍.

8、除特殊規(guī)定外,需要符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣的基本規(guī)定.

上述允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需,如屬于集體福利或者個(gè)人消費(fèi),或用于免稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅等項(xiàng)目,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.