2020增值稅申報表填表說明?

納稅義務發生時間

在2020年2月底之前的,適用3%征收率的,按照3%征收率開具增值稅發票.

在2020年3月1日至5月31日的,適用減按1%征收率的,按照1%征收率開具增值稅發票.

不是所有業務都用1%征收率開票

小規模納稅人原適用5%征收率的,如銷售自行開發的房地產項目、轉讓不動產、出租不動產、提供車輛停放服務、提供勞務派遣服務,選擇差額納稅等,仍然需要按照5%的征收率開票.

溫馨提示:

一、納稅義務發生時間在2020年2月底之前,若是已經按3%征收率開具增值稅發票的:

1、發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的,按照3%征收率開具紅字發票;

2、開票有誤需要重新開具的,按照3%征收率開具紅字發票,再重新開具正確的藍字發票.

二、在開具發票實際操作時,系統默認顯示征收率為1%,在開票時一定要注意根據實際情況進行選擇3%、5%還是1%.

納稅申報:

計算公式(1%):

銷售額=含稅銷售額/(1+1%)

1、減按1%征收率銷售額填寫應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"相應欄次

2、減征的2%的減征額要填寫在《增值稅納稅申報表》的第16行"本期應納稅額減征額"一欄

《增值稅減免稅申報明細表》填寫減稅項目相應欄次

涉及到差額征稅等情況,需要填寫《增值稅納稅申報表、附列資料》時,第8欄"不含稅銷售額"計算公式調整為:

第8欄=第7欄÷(1+征收率).

適用原征收率3%和5%的填報方式沒有改變

5號公告中的增值稅小規模納稅人征收率3%減按1%的優惠政策適用時間:2020年3月1號-5月31號.