小微企業增值稅申報表如何填寫?

1.小規模納稅人中的企業或非企業單位月銷售額不超過3萬元（按季不超過9萬元）享受暫免征增值稅優惠政策的，應將其免稅銷售額填列在申報表第10欄“小微企業免稅銷售額”對應欄次，相應的免稅額填列在第18欄“小微企業免稅額”（第18欄=第10欄×征收率3%或5%）對應欄次；納稅人取得屬于免征增值稅項目的收入（如銷售蔬菜、肉禽蛋等免稅項目等），應填列在申報表第12欄“其他免稅銷售額”對應欄次；納稅人取得出口免稅的收入，應填列在申報表第13欄“出口免稅銷售額”對應欄次。 

2.小規模納稅人中的個體工商戶和其他個人月銷售額不超過3萬元（按季不超過9萬元）享受暫免征增值稅優惠政策的，應將其免稅銷售額填列在申報表第11欄“未達起征點銷售額”對應欄次，相應的免稅額填列在第19欄“未達起征點免稅額”（第19欄=第11欄×征收率3%或5%）對應欄次；納稅人取得屬于免征增值稅項目的收入（如銷售蔬菜、肉禽蛋等免稅項目等），應填列在申報表第12欄“其他免稅銷售額”對應欄次；納稅人取得出口免稅的收入，應填列在申報表第13欄“出口免稅銷售額”對應欄次。 

3.小規模納稅人當期有在稅務機關代開或自行開具增值稅專用發票的，應將稅務機關代開或自行開具的增值稅專用發票不含稅銷售額按征收率3%或5%分別填列在申報表第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”、第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額（3%征收率）”或第4欄“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”、第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額（5%征收率）”對應欄次，如屬于在稅務機關代開增值稅專用發票并依法預繳稅額的，同時按第2欄×征收率3%或第5欄×征收率5%計算累加到第21欄“本期預繳稅額”對應欄次中。 

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