生產企業有免抵稅額如何繳增值稅?

一個生產企業，如果其銷售形式同時存在內銷和外銷，那么內銷就會存在“應納稅額”，外銷會存在出口應退的稅額，也就是說會同時存在：向稅務機關申報繳納應納稅額(內銷的)，向稅務機關申報退稅(出口的)。為了簡化稅收征管，稅法同意以納稅人當期應納稅額與國家應退的稅款相抵消，這就是“免抵稅額”的含義。

由于免抵稅額的存在，直接減少了企業當期內銷的“應納稅額”，而企業應納稅額是計算城建稅的依據，所以這個“免抵稅額”應該作為城建稅計稅依據，不能因為征管方式的改變(簡化手續)而減少城建稅的計數基數。

免抵稅額沒有實際意義，在會計處理上只為平衡會計分錄。

當期免抵稅額，是當期應交的內銷增值稅，抵減了應退的出口退稅。

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