生產企業免抵退增值稅的計算公式是什么?

（一）免抵退計稅依據

由于出口企業生產環節購進的免稅原材料本身不含增值稅，因此，這部分原材料就不需要參加免抵退稅的計算。

如果出口貨物沒使用免稅原材料，那么計稅依據=出口貨物離岸價，如果出口貨物使用了免稅原材料，那么計稅依據=出口貨物離岸價 - 當期免稅購進原材料價格。

（二）當期不得免征和抵扣稅額

當期不得免征和抵扣稅額=計稅依據×（增值稅率 - 退稅率）

（三）當期應納稅額

當期應納稅額=內銷銷項稅額+當期不得免征和抵扣稅額 - 當期全部進項稅額 - 上期留底稅額，如果結果為正數，則為當期應納增值稅款，如果結果為負數，則為期末留底稅額

（四）免抵退稅額

免抵退稅額=計稅依據×退稅率

（五）應退稅額

比較“期末留底稅額”與“免抵退稅額”大小，哪個數值小，哪個為實際應退稅額。

1.期末留底稅額≦免抵退稅額，則：應退稅額=期末留底稅額，當期免抵稅額=免抵退稅額-應退稅額

2.期末留底稅額>免抵退稅額，則：應退稅額=免抵退稅額，期免抵稅額=0，當期留抵稅額=期末留底稅額 - 免抵退稅額。

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