生產企業出口貨物應退增值稅的計算?

財稅規定，生產企業出口貨物勞務增值稅免抵退稅，依下列公式計算：　　

1.當期應納稅額的計算　　

當期應納稅額＝當期銷項稅額-（當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額）　　

當期不得免征和抵扣稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）-當期不得免征和抵扣稅額抵減額　　

當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）

2.當期免抵退稅額的計算　　

當期免抵退稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額　　

當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

3.當期應退稅額和免抵稅額的計算　　

（1）當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則

當期應退稅額＝當期期末留抵稅額　　

當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額

（2）當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則

當期應退稅額＝當期免抵退稅額　　

當期免抵稅額＝0

當期期末留抵稅額為當期增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額”。

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