購買方開具紅字專用發票的處理流程是怎樣的?

購買方申請開具

1、開具情況

當出現以下情況時,應由購買方申請開具紅字專用發票:

A、購買方獲得專用發票認證相符且已進行了抵扣,之后因發生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉出;

B、購買方獲得專用發票后因以下問題無法抵扣時;

①專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證;

②專用發票認證結果為納稅人識別號認證不符;

③專用發票認證結果為專用發票代碼、號碼認證不符;

④所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍.

2、開具流程

第一步:購買方提交申請單

若購買方需要申請開具紅字專用發票,購買方應向主管稅務機關提交申請單.

第二步:購買方稅務機關開具通知單

購買方稅務機關根據納稅人提交的申請單,審核后通過紅字票通知單管理系統開具通知單.

第三步:購買方將通知單交予銷售方

購方稅務機關開具通知單后,將紙質通知單交給購買方,購買方即可以適當方式將紙質通知單傳遞給銷售方.

第四步:銷售方開具紅字專用發票

銷售方接收到由購買方傳遞的紙質通知單,根據通知單的內容在開票子系統中開具紅字專用發票.

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