零稅率企業進項稅如何處理是否可以抵扣?

1、含義

零稅率是增值稅稅率的一種,主要適用于納稅人出口貨物和跨境應稅行為.零稅率不等于免稅,零稅率產品目前是增值稅稅種中最優惠的概念.零稅率不僅僅是指銷售環節免稅,而且進貨環節包含的進項稅還給與退回.這個概念基本上就是指外貿企業出口產品和服務時享受增值稅退稅政策,而且,只有一般納稅人企業才能充分享受零稅率的福利.

2、零稅率項目可以抵扣進項稅

零稅率在計算繳納增值稅時,銷項稅額按照0%的稅率計算,進稅額允許抵扣.

3、零稅率項目不得開具專票

依據《適用增值稅零稅率應稅服務退(免)稅管理辦法》,實行增值稅退(免)稅辦法的增值稅零稅率應稅服務不得開具增值稅專用發票.生產企業使用升級后的增值稅系統開具普通發票代替原來的出口發票(普通發票五聯),外貿企業選擇"使用升級后的增值稅系統開具普通發票"或者"開具企業自制憑證"兩種方式.

4、免抵退

納稅人提供適用增值稅零稅率的貨物、服務或者無形資產,屬于適用簡易計稅方法的一般納稅人,實行免征增值稅辦法.

如果屬于適用增值稅一般計稅方法的,生產企業實行免抵退稅辦法,外貿企業外購服務或者無形資產出口實行免退稅辦法,外貿企業直接將服務或自行研發的無形資產出口,視同生產企業連同其出口貨物統一實行免抵退稅辦法.

5、可以放棄,但不是隨心所欲

納稅人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產的,可以放棄適用增值稅零稅率,選擇免稅或按規定繳納增值稅.放棄適用增值稅零稅率后,36個月內不得再申請適用增值稅零稅率.

6、總結一下區別

不征稅:可以抵扣進項稅

免稅:不得抵扣進項稅

零稅率:可以抵扣進項稅

以上就是小編針對【零稅率企業進項稅如何處理是否可以抵扣】這個問題進行的解答，希望對您幫助，如果想了解學習更多會計實操、稅收實務問題，可以關注“中國會計網”公眾號，進入會計實務交流群，免費答疑。