發(fā)票先入賬但不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅可以放在待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅嗎?

沒有認(rèn)證沒有抵扣的話就轉(zhuǎn)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額,已認(rèn)證沒有抵扣的話就轉(zhuǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的使用情況:

1、一般發(fā)票到了,沒有認(rèn)證,要用待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目.

2、取得不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程,會(huì)用到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目,分兩期進(jìn)行抵扣.

3、一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額.

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是輔導(dǎo)期納稅人當(dāng)月認(rèn)證,次月抵扣的情況下使用這個(gè)科目.當(dāng)月入賬的時(shí)候:

借:庫存商品等科目 ,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),

貸:應(yīng)付賬款等科目.

次月抵扣的時(shí)候,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額),

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額).

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