視同內銷跨年的稅怎么填申報表?

增值稅納稅申報表的相關填列應注意：

以一般貿易方式出口、視同內銷征稅的貨物，應在增值稅納稅申報表“附表一：本期銷售情況明細”第3欄“開具普通發票”欄用藍字調增視同內銷銷售額、銷項稅額，同時在“附表一”第16欄“開具普通發票”欄用紅字沖減已申報的“免稅貨物銷售額”。

以進料加工方式出口、視同內銷征稅的貨物，應在增值稅納稅申報表“附表一：本期銷售情況明細”第10欄“開具普通發票”欄用藍字調增視同內銷銷售額、應納稅額，同時在“附表一”第16欄“開具普通發票”欄用紅字沖減已申報的“免稅貨物銷售額”。

退稅率為零的出口視同內銷業務，增值稅納稅申報時進項稅額直接并入內銷業務申報，其銷項稅額申報區分一般貿易或加工貿易方式，按上述1、2要求，在增值稅納稅申報表“附表一：本期銷售情況明細”中申報。

外貿企業取得《出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》后，應將證明允許抵扣的進項稅額填寫在《增值稅納稅申報表》附表二“本期進項稅額明細”第11欄“稅額”中，并在取得證明的下一個征收期申報納稅時，向主管征稅的稅務機關申請抵扣相應的進項稅額。超過申報時限的，不予抵扣。

（5）主管征稅的稅務機關接到外貿企業的納稅申報后，將對外貿企業的納稅申報表與主管退稅的稅務機關轉來的《出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》進行人工比對。申報表數據小于或等于證明所列稅額的，予以抵扣；否則不予抵扣。

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