增值稅計算實例?

銷售：例如銷售貨物一批貨物不含稅售價100000元，增值稅率17%，貨款已收

借：銀行存款 117000

貸：應交稅金—應交增值稅—銷項稅 17000

貸：主要業務收入 100000

銷售：本月購進貨物一批，不含稅金額50000，稅額8500元，貨款已付

借：庫存商品 50000

借：應交稅金—應交增值稅—進項稅 8500

貸：銀行存款 58500

期末計算繳納應交增值稅

首先把本月的銷項稅額、進項稅額轉入“應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅”科目

借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅 8500

貸：應交稅金—應交增值稅—進項稅 8500

借：應交稅金—應交增值稅—銷項稅 17000

貸：

然后將“應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅”科目余額轉入“應交稅金—未交增值稅科目”

借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅8500

貸：應交稅金—未交增值稅 8500

“應交稅金—未交增值稅 ”科目余額即為當月應繳納的增值稅，和增值稅納稅申報表第24行所填數據一致。

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