旅游業如何申報增值稅?

根據規定：“試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。”

小規模納稅人提供旅游服務適用3%的稅率。

(一)將差額扣除項目填入《增值稅納稅申報(適用于增值稅小規模納稅人)附列資料》

1、 將差額扣除之前的 “全部含稅收入”填入第5欄，金額500,000元;

2、 將本期產生的旅游成本發票填入第6欄“本期扣除額”中，金額300,000元;

3、 系統將自動換算出含稅銷售額，第7欄“含稅銷售額”顯示金額200,000元;

4、 系統將自動換算出不含稅銷售額，第8欄“含稅銷售額”顯示金額194,174.75元(200,000/1.03)，點擊保存。

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