錯誤申報多交增值稅怎么退稅?

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十條規定，“納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還，納稅人自結算繳納稅款之 日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還，稅務機關查實后應當立即退還。” 　　

單位可以向當地國稅機關提出申請，并提供有關資料，國稅機關查實后， 予以退還多繳納的稅款。

1.因為多交增值稅款的當月是做：

借：應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅

貸：銀行存款

2.多交增值稅款的月末結轉時做：

借：應交稅金-未交增值稅-本期轉入數

貸：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅-----(此時，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態，可以忽略，暫不處理)。

多繳增值稅額如何退稅

3.次月收到稅務退回多交增值稅時做;

借：銀行存款 (藍字)

借：應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅 (紅字)

4.收到稅務退回多交增值稅月末結轉

借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅;

貸：應交稅金-未交增值稅-本期轉入數-----(至此，未交增值稅科目 是平衡的)。

多繳納的增值稅不能退稅如何處理?

若多交了增值稅，抵減下期應納稅款時，將其填入《增值稅納稅申報表》第25項“期初未繳稅額(多繳為負數)”。

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