出口退稅退稅部分要繳納增值稅嗎？

退稅形象的講,退的是進(jìn)項(xiàng).進(jìn)項(xiàng)退給單位,減少了,就是貸方

實(shí)行"免、抵、退"政策的進(jìn)出口公司的.簡(jiǎn)單的說(shuō)

1.免是指出口銷售環(huán)節(jié)免征增值稅.

2.抵是指出口產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額先抵內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額.

3.退是指出口產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額先抵內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額后仍有余額給與退稅.

抵扣時(shí)分錄

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額.

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅

應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未全部抵扣,按規(guī)定退回稅款時(shí)分錄:

借:應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅

實(shí)際上就是稅務(wù)局先用出口產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣內(nèi)銷的應(yīng)納稅額,未抵扣完就退,退的部份計(jì)入應(yīng)交稅金貸方相當(dāng)于把未抵銷的部份抵銷掉,不允許再去抵下一期的內(nèi)銷應(yīng)納稅額.

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