增值稅報表中上期留抵稅額什么意思?

銷項小于進項

借:應繳稅金--銷項稅額

應繳稅金--已交稅金

貸:應繳稅金--進項稅額反之銷項大于銷項,"應繳稅金--已交稅金"這一科目在貸方,表示要交稅

留抵稅額是你可以在下月繼續抵扣的,當期報表就是你當期的累計留抵稅額,你只要把銷項稅,進項稅和進項稅轉出數據填進去它自動就會計算了,沒有的項目就不要填.紙質報表的話減一下就好了

本期應繳稅額=上期留抵稅額(負數)+本期銷項稅-本期進項稅+本期進項稅轉出

正數就是需要繳納的金額,負數就是可以繼續下月留抵的金額,不需要繳稅

賬務上,借方表示留抵,貸方表示需繳納,應交增值稅(轉出未交增值稅)的余額應與報表一致

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