進項發(fā)票認證退回如何做賬?

如果是當月開出的發(fā)票(認證未記帳),購貨方要到主管國稅局做取消認證處理,然后將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)全部退回銷貨方,銷貨方可將退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)以及銷貨方的記帳聯(lián)連同開票系統(tǒng)內的開票信息一同作廢(如果不取消認證,開票的當月也不能在開票系統(tǒng)作廢發(fā)票),然后銷貨方將重新開具一份正確的發(fā)票給你企業(yè).

如果是開票的次月(無論是否認證只要未記帳),只能將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)全部退回銷貨方,購貨方開具負數發(fā)票沖減自己的收入(因為開票系統(tǒng)隔月不能作廢發(fā)票),然后銷貨方將重新開具一份正確的發(fā)票給你企業(yè).

如果購貨方已經認證并記帳,無論是開票的當月還是以后的月份,由于發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退回,購貨方要到主管國稅開具《進貨退出或索取折扣折讓證明單》,銷貨方憑購貨方提供的《進貨退出或索取折扣折讓證明單》,開具負數發(fā)票,然后再開具一份正確的發(fā)票,負數發(fā)票和重新開具的正確發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都要給購貨方認證并入帳,購貨方主管國稅定期到開具《進貨退出或索取折扣折讓證明單》的企業(yè)核實負數發(fā)票是否入帳并抵減當期進項.

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