將用于出口的進項稅票抵扣了怎么辦?

用于出口的貨物進項依然需要及時做進項認證,但是由于出口貨物進項不得參與抵扣,所以在申報時需要將已認證的進項做進項轉出.

在確認購進貨物時依然按照國內采購貨物的方式確認進項,為了區分國內銷售貨物與出口貨物的區別,可設置出口貨物進項明細科目,待確認出口收入時同時轉出對應的進項分別計入應收退稅款及銷售成本(不退稅部分按規定應計入出口貨物銷售成本).

確認進項時

借:庫存商品--X產品(出口產品)

應繳稅費-應交增值稅-增值稅進項-出口進項

貸:應付賬款/銀行存款

確認出口收入時,同時轉出進項及結轉貨物銷售成本成本:

借:應收賬款/應收外匯

貸:主營業務收入-出口收入

借: 其他應收款-應收退稅款(企業應收的退稅款部分)

主營業務成本(不退稅部分)

貸:應繳稅費-應交增值稅-進項轉出(該筆業務出口收入對應的所有進項)

借:主營業務成本(對應出口的該筆貨物成本)

貸:庫存商品

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