進項發票超出認證期限該怎么解決?

進項發票超出認證期限,就成了滯留票,是無法抵扣的.

沒有抵扣,在納稅申報表中就不能填報留抵稅額.

把這張發票的進項稅金調出應繳增值稅,計入設備維修成本中.

借:制造費用

貸:應繳增值稅-進項稅金轉出

嚴格講,這不算補稅,只是進項稅金不得抵扣而已.從企業利益來講,是受了些損失,該抵扣的未能抵扣,多繳稅了.

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