在有期末留抵的情況下如何預(yù)繳增值稅?

只做繳納增值稅的那一張憑證。借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 貸現(xiàn)金(銀行存款)

預(yù)交的又沒(méi)有實(shí)現(xiàn)銷售，這筆錢就會(huì)出現(xiàn)在應(yīng)交稅金的借方及在增值稅報(bào)表上到了你的留底稅額上。在表一沒(méi)有銷售只是預(yù)交所以要天未開票部分額預(yù)交稅款相對(duì)應(yīng)的銷售額負(fù)數(shù)就可以了。

1、期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。

2、如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。

3、增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理。　　

試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目(二級(jí)明細(xì))。

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